국세청 공식 자료 기반
상속·증여세 완벽 가이드
국세청 세금상식 Q&A를 바탕으로 한상속·증여세의 모든 것
최고 세율
50%
30억원 초과 시
기초공제
2억원
상속세 기본
신고기한
6개월
상속 개시일로부터
분납기간
최대5년
2천만원 초과 시
상속·증여세율표
2024년 현재 적용되는 세율 구간
상속세율표
상속세 과세표준에 따른 세율 적용
1억원 이하
과세표준
10%
세율
1억원 초과 ~ 5억원 이하
과세표준
20%
세율
5억원 초과 ~ 10억원 이하
과세표준
30%
세율
10억원 초과 ~ 30억원 이하
과세표준
40%
세율
30억원 초과
과세표준
50%
세율
상속세는 초과누진세율이 적용되므로 구간별로 다른 세율이 적용됩니다.
공제 제도
상속·증여세 부담을 완화하는 각종 공제 제도
상속세 공제
기초공제
2.0억원
상속인 수에 관계없이 2억원
배우자공제
6.0억원
최소 5억원, 실제 상속분의 한도 내에서 최대 30억원
자녀공제
0.5억원
미성년자 1인당 5천만원, 미성년자는 연령에 따라 추가
기타 인적공제
0.5억원
직계존속, 장애인, 고령자 각 5천만원
장례비
0.1억원
실제 소요된 금액, 최대 500만원
채무부담
실비
사실상 상속인이 부담하는 피상속인의 채무
증여세 공제
배우자
6.0억원
10년간 6억원
직계비속(자녀)
0.5억원
10년간 5천만원(미성년자 2천만원)
직계존속(부모)
0.5억원
10년간 5천만원
기타 친족
0.1억원
10년간 1천만원
타인
0.1억원
10년간 500만원
신고·납부 일정
놓치면 안되는 중요한 세무 일정
상속세 일정
assessment
상속개시일로부터 6개월 이내
filing
상속개시일로부터 6개월 이내
payment
상속개시일로부터 6개월 이내
extension
3개월 연장 신청 가능
installment
2천만원 초과 시 최대 5년 분납 가능
증여세 일정
assessment
증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내
filing
증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내
payment
증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내
extension
3개월 연장 신청 가능
installment
2천만원 초과 시 최대 5년 분납 가능
주요 절세 전략
합법적이고 효과적인 상속·증여세 절세 방법
생전증여 활용
생전에 단계적으로 재산을 이전하여 상속세 부담 완화
효과성85%
중급
가업상속공제
가업을 승계하는 경우 최대 500억원까지 상속세 공제
효과성95%
고급
공익법인 활용
공익법인 출연을 통한 상속세 절세
효과성90%
고급
신탁 활용
신탁을 통한 재산 관리 및 절세
효과성80%
고급
생전증여 활용 상세 전략
권장 준비 기간: 5-10년
- 연간 증여한도 활용 (배우자 6억원, 자녀 5천만원)
- 부동산 시가 하락 시점 활용
- 미성년 자녀에게 조기 증여
- 사업용 자산 할인 평가 활용
- 가족법인 설립을 통한 지분 증여
자주 묻는 질문
국세청 공식 Q&A 기반 핵심 질문과 답변
상속세 기본
상속세가 부과되는 재산의 범위는?
상속세 신고
상속세 신고는 언제까지 해야 하나요?
증여세 기본
증여세 신고대상은 어떻게 되나요?
증여 추정
증여추정이란 무엇인가요?
재산평가
상속재산은 어떻게 평가하나요?
공제제도
상속세 기초공제 2억원은 언제부터 적용되나요?
납부방법
상속세를 분납할 수 있나요?
절세전략
합법적인 상속세 절세방법은?
상속세 기본
상속세가 부과되는 재산의 범위는?
피상속인이 상속 개시일 현재 소유하고 있던 모든 재산(금전으로 환가할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 것)이 상속세 과세대상입니다. 여기에는 현금, 예금, 부동산, 유가증권, 골프회원권 등이 포함됩니다.
기본개념
과세대상
세액 계산 시뮬레이터
실제 사례를 통한 상속·증여세 계산 예시
상속세 계산 사례
일반적인 상속 (배우자, 자녀 2명)
상속재산10억원
기초공제-2.0억원
배우자공제-5.0억원
자녀공제-1.0억원
장례비-0.1억원
과세표준1.9억원
납부할 세액0.16억원
실효세율 1.6%
고액 상속 (배우자, 자녀 2명)
상속재산50억원
기초공제-2.0억원
배우자공제-15.0억원
자녀공제-1.0억원
장례비-0.1억원
과세표준31.9억원
납부할 세액11.19억원
실효세율 22.4%
증여세 계산 사례
배우자간 부동산 증여
증여재산5.0억원
증여공제-6.0억원
과세표준0.0억원
납부할 세액0.00억원
실효세율 0.0%
자녀에게 현금 증여
증여재산2.0억원
증여공제-0.5억원
과세표준1.5억원
납부할 세액0.24억원
실효세율 12.0%
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